· Práca v zahraničí » Úrady v UK » Ako vyplniť daňové priznanie (práca v zahraničí) - príjmy

Ako vyplniť daňové priznanie (práca v zahraničí) – príjmy

Postup vyplnenia daňového priznania v prípade, že ste mali príjmy v zahraničí

V tomto článku nájdete návod na vyplnenie daňového priznania za rok 2013, ktoré treba podať do konca marca 2014. Nasledujúci postup sa týka predovšetkým ľudí, ktorí pracovali v zahraničí a mali príjmy v krajine, s ktorou Slovensko rieši zamedzenie dvojitého zdanenia vyňatím príjmov (Veľká Británia, Rakúsko, Nemecko,…) a ktorí majú povinnosť podať si daňové priznanie.

V závere sa nachádza aj niekoľko užitočných informácií týkajúcich sa daňového priznania.

Od daňového priznania za rok 2009 si môžu metódu vyňatia príjmov zvoliť aj tí, ktorí pracovali v krajine, s ktorou Slovensko zamedzenie dvojitého zdanenia rieši metódou zápočtu dane. Ak je to pre nich výhodnejšie.

Viac o novej možnosti zdaňovania príjmov z Írska, Česka, Švajčiarska a iných krajín u ktorých sa zamedzenie dvojitého zdanenia rieši metódou zápočtu.

Ako vyplniť daňové priznanie Typ A - práca v zahraničí - príjmy v Británii, AnglickuVäčšina Slovákov pracujúcich v zahraničí má príjmy len zo zamestnania, teda nepodniká a nemá iné príjmy, ktoré by bolo treba zdaniť. Preto sa tento článok bude venovať vypĺňaniu daňového priznania typu A. Tento typ daňového priznania je určený pre daňovníkov, ktorí majú príjmy len zo závislej činnosti, teda z pracovného pomeru.

Ak ste mali v daňovom roku aj iné druhy zdaniteľného príjmu je potrebné vyplniť daňové priznanie typu B.

Ako prepočítať príjem z práce v zahraničí ak bol v inej mene ako euro

Všetky číselné údaje v cudzej mene, ktoré sú potrebné pre vyplnenie daňového priznania je potrebné prepočítať na eurá. Na prepočet sa môže použiť kurz:

  • priemerný za kalendárny mesiac, za ktorý bol poskytnutý príjem alebo
  • platný v deň, v ktorom bol prijatý príjem v cudzej mene alebo bol pripísaný bankou alebo
  • priemerný ročný za zdaňovacie obdobie, za ktoré sa podáva daňové priznanie alebo
  • priemer z priemerných mesačných kurzov za kalendárne mesiace, v ktorých daňovník poberal príjmy, za ktoré podáva daňové priznanie

Asi najvhodnejšie je použiť priemerné mesačné kurzy, alebo priemerný ročný kurz. Počíta sa s kurzami Národnej banky Slovenska, resp. Európskej centrálnej banky (ECB). Nájdete ich na webovej stránke banky na www.nbs.sk v archíve kurzov.

Postup vyplnenia daňového priznania Typ A

Nasledujúci postup sa týka podania daňového priznania v roku 2014 za rok 2013.

Prvú a takmer celú druhú stranu daňového priznania zvládnete s poučením, ktoré je k dispozícii spolu s daňovým priznaním. Začneme teda až riadkom 32.

Riadok 32: táto suma bude súčtom hrubých príjmov za daňový rok od všetkých zamestnávateľov na Slovensku i v zahraničí (príjmy zo zahraničia sa prepočítajú príslušnými kurzami NBS, ďalej to už nebudem pripomínať).
Riadok 32a: uvádzajú sa tu príjmy z dohôd.
Riadok 33: suma odvedeného poistného z príjmu na Slovensku aj v zahraničí (na výplatných páskach v Anglicku ide o položku NI (national insurance) v stĺpci Deductions).
V daňovom priznaní sa na riadkoch 33a a 33b rozčlení odvedené poistné na zdravotné a sociálne poistenie. Ak sa pri práci v zahraničí rozčleniť nedá (ako je to napríklad vo Veľkej Británii), ponechajú sa tieto dva riadky prázdne.
Riadok 34: r.32-r.33.
Riadok 35: týka sa vás len ak ste si v minulých rokoch znižovali základ dane (vzdelávanie zdravotníckeho pracovníka) a porušili ste podmienky, ktoré stanovil zákon.
Riadok 36: súčet r.34 + 35.
Riadok 37: nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka.
Ak máte na riadku 36 sumu rovnú alebo nižšiu ako 19 458 EUR, pre rok 2013 uvediete na riadok 37 sumu 3 735,94. Ak máte na riadku 36 sumu vyššiu ako 19 458 EUR, hodnota riadka 37 sa rovná 8 600,436 mínus (suma na r.36 delené 4).
napr.: na riadku 36 (základ dane) máte 20 000 EUR na riadok 37 napíšete 3 600,44.
(Výpočet: 8 600,436 – (20 000 / 4) = 8 600,436 – 5 000 = 3 600,436, čo sa zaokrúhli na 3 600,44)
Ak je váš základ dane rovný, alebo vyšší ako 34 401,744 EUR na riadok 37 napíšete nulu.
Riadok 38: vyplníte, ak si môžete nárokovať nezdaniteľnú časť aj na manželku (podmienky nájdete v poučení na vyplnenie daňového priznania, spôsob výpočtu na jeho zadnej strane).
Riadok 39: daňovník tu môže uviesť preukázateľne zaplatené dobrovoľné príspevky na starobné dôchodkové sporenie a to až do výšky 2% základu dane, maximálne však 943,20 eur.
Riadok 40: súčet r.37 + r.38 + r.39, teda celková suma, o ktorú si môžete znížiť základ dane.
Riadok 41: rozdiel r.36 – r.40. (suma sa zvyšuje u tých daňovníkov, ktorí si uplatňovali zníženie základu dane zaplateným životným poistením, doplnkovým dôchodkovým poistením, alebo účelovým sporením, porušil podmienky a musia si základ dane zvýšiť) (ak vychádza záporné číslo, uvedie sa 0)
Riadok 42: ak je suma na r. 41 nižšia ako 34 401,74 eur, vypočíta sa tu 19% zo sumy na r.41 a zaokrúhli na celé eurocenty nadol. Ak je suma na r. 41 vyššia, zo sumy do 34 401,74 eur sa vypočíta daň 19% a zo sumy nad 34 401,74 eur 25%. Súčet sa potom zaokrúhli na celé eurocenty nadol.
Riadok 43 až 46: týkajú sa zamestnaneckej prémie (viď poznámka nižšie). Pomôcka na výpočet zamestnaneckej prémie je súčasťou daňového priznania.
Riadok 47: hrubé príjmy zo zahraničia (započítavali ste ich do sumy na r.32) mínus odvody na poistenie zo zahraničných príjmov (započítavali ste ich do sumy na r.33)
Riadok 48: rozdiel r.41 – r.47. Ak je výsledkom záporné číslo, napíšete tu nulu.
Riadok 49: počíta sa zo sumy na r.48, použije sa podobný postup, ako pri výpočte riadka 42. Výsledok sa zaokrúhli na eurocenty nadol. Ak je na r.48 nula, napíšete tu nulu.
Riadok 50 až 54: vyplníte, len ak ste mali príjmy aj v krajinách, v ktorých sa rieši zamedzenie dvojitému zdaneniu metódou zápočtu dane (Írsko, Česká republika,…) a používate túto metódu.
Riadok 55: ak ste nemali príjmy z ktorých sa daň započítava odpíšete hodnotu r.49. V opačnom prípade postupujte podľa pokynov v daňovom priznaní (pozrieť poznámky pod tabuľkou).
Riadok 56: nárok na daňový bonus.
Riadok 57: rozdiel r.55 – r.56 (ak vychádza záporné číslo, uvedie sa 0).
Riadok 58 až 61: uvádzajú sa údaje týkajúce sa daňového bonusu.
Riadok 62 a 63: sumy preddavkov na daň, ktoré vám boli zrazené zamestnávateľmi na Slovensku.
Na riadkoch 64 a 65: nájdete vzorec. Ak vám výsledok vyjde kladný, zapíšete ho na r.64 (túto sumu musíte daňovému úradu zaplatiť), ak bude záporný, tak na r.65 (túto sumu by vám mal daňový úrad vrátiť)

Oddiel VII vypĺňate len ak podávate dodatočné DP, a Oddiel VIII ak chcete a môžete niekomu poukázať podiel zaplatenej dane.

V oddieli IX je potrebné pre každú cudziu krajinu, v ktorej ste mali príjmy, ktoré uvádzate v DP, vyplniť jej kód a výšku príjmov a výdavky (povinné odvody).

Tu nájdete kód pre Rakúsko, Anglicko, Česko a ďalšie krajiny

Zvyšok daňového priznania by už nemal byť problém vyplniť.

Niekoľko doplňujúcich informácií k daňovému priznaniu

  • V daňovom priznaní sa uvádzajú sumy v eurách,
  • prílohou daňového priznania sú kópie dokladov preukazujúce výšku príjmov a výšku zrazených preddavkov na daň od všetkých zamestnávateľov (aj tých v zahraničí), potvrdení o zaplatenom povinnom poistení, (uviesť počet príloh v oddieli X)
  • text sa píše zľava, číslice sa zarovnávajú doprava,
  • daňové priznanie sa podáva správcovi dane (DÚ) podľa trvalého pobytu.
  • posledný termín na podanie daňového priznania je zvyčajne 31. marec (platí to aj v roku 2014). Môžete ho odovzdať osobne, alebo ho poslať poštou doporučene, pričom rozhodujúci je dátum na poštovej pečiatke.
  • do rovnakého termínu je nutné splniť si svoju daňovú povinnosť, teda zaplatiť daň, alebo ju uhradiť v lehote do 8 dní od doručenia oznámenia čísla účtu správcom dane vedeného pre daňovníka, ak mu toto oznámenie bolo doručené po lehote na podanie daňového priznania (či správca dane oznámil daňovníkovi číslo účtu správcu dane vedeného pre daňovníka je potrebné označiť zaškrtnutím políčka áno/nie na prvej strane daňového priznania). Daň sa totiž uhrádza na číslo účtu, ktoré je jedinečné pre každý daňový subjekt. Pri bankovom prevode počítajte s tým, že peniaze budú niekoľko dní na ceste a rozhodujúci je dátum, kedy sú pripísané na účet DÚ.

Zamestnanecká prémia a práca v zahraničí

V daňovom priznaní pribudlo niekoľko riadkov, týkajúcich sa zamestnaneckej prémie. Občanov Slovenska, ktorí pracovali v zahraničí sa však táto prémia netýka.
Nárok na zamestnaneckú prémiu (po splnení ďalších podmienok) má totiž len daňovník, ktorý má príjmy iba na území Slovenskej republiky.

Pár tipov na záver

  • Podanie daňového priznania zbytočne neodkladajte, vyhnete sa dlhým radom na daňovom úrade a zbytočnému stresu,
  • nezabudnite, že daňové priznanie musíte podpísať,
  • nezabudnite na každú stranu do hlavičky napísať svoje rodné číslo,
  • ak chcete vypočítať 19% zo sumy, stačí ak príslušnú sumu vynásobíte číslom 0,19 (napr. 19% z 2 000 EUR = 2 000 EUR × 0,19 = 380 EUR).
  • existuje aj možnosť vyplniť daňové priznanie na internete.
  • lehotu na podanie daňového priznania je možné predĺžiť. Je však potrebné o to daňový úrad požiadať.

Upozornenie: Uvedený návod bol vytvorený ako pomôcka pre vlastnú potrebu a v žiadnom prípade nenahrádza znalosť zákona.

Vrátenie daní zo zahraničia

V súvislosti s daňami vás môžu zaujímať aj ďalšie témy, napríklad vrátenie daní, alebo daňové priznanie opatrovateľky v Rakúsku.

Čo nájdete v príručke Anglicko na vlastnej koži v kapitole “Úrady”?

  • NINO (National Insurance Number) – čo to je a ko ho získať
  • Dane a daňový úrad – ako sa v Anglicku počíta daň a ako neplatiť viac daní, ako musíte

Všetky články v sekcii “Úrady v UK”

Súvisiace témy:

Comments are closed.